個別元本方式とは
追加型株式投資信託の元本を個別に算出する方法のことをいう。
追加型株式投資信託の値上がり益には所得税・住民税がかかる。
課税額の算出には、購入金額と解約価額とが必要である。
追加型株式投資信託の場合、一人一人の購入金額(元本)が異なるため、同じ解約価額でも、課税対象額(値上がり益)は異なる。
追加型株式投資信託の個別元本方式は、換金時の課税額だけではなく、分配金の課税額等の計算にも使われる。
個別元本方式による具体的な計算方法は、次のようになる。
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